Налоговая служба устанавливает другие правила и допускает различные вычеты для самозанятых лиц, чем для обычных сотрудников. Правила 1099 самозанятости и вычеты могут быть сложными для самозанятых лиц, особенно для тех, кто впервые подает налоги на самозанятость. Пересмотр списка правил и вычетов для самозанятости может пролить свет на налоги на самозанятость.
1099 Правила для независимых подрядчиков
Работодатели должны предоставить копию формы 1099 IRS во время налогообложения для каждого независимого подрядчика, которому они заплатили более 600 долларов в течение года. IRS устанавливает строгие правила в отношении того, какие работники считаются частными подрядчиками, а какие - наемными работниками. IRS может переклассифицировать сотрудников и пересчитать налоговый счет компании, если обнаружит, что компания проигнорировала эти правила.
Согласно IRS, если компания не имеет права или возможности контролировать способ выполнения работником задач, он, скорее всего, является независимым подрядчиком. Если компания не контролирует деловую сторону работы работника, включая такие факторы, как то, как ему платят, как работник получает инструменты и какие расходы возмещаются, то работник, скорее всего, является подрядчиком. Если нет договоров о выплате вознаграждения работникам и работник может выполнять работу для других клиентов или прекращать отношения в любое время, скорее всего, работник независим. Если все три критерия соблюдены, IRS автоматически считает работника независимым подрядчиком.
Форма 1040 Приложение C
Частные предприниматели, получающие зарплату по формуле 1099, должны подать форму 1040 вместе с Приложением C для своих личных подоходных налогов. Форма 1040 - это обычная форма подоходного налога с населения. Таблица C учитывает доход от личного бизнеса. Таблица C существенно расширяет строку 12 формы 1040, предоставляя дополнительное рабочее пространство для расчета суммы доходов или убытков от бизнеса.
Вычеты из коммерческих расходов
Самостоятельным предпринимателям разрешается вычитать из своего налогооблагаемого дохода широкий диапазон обычных деловых расходов. Это дает явное преимущество перед обычными сотрудниками, которым разрешено меньшее количество возможных удержаний.
Регулярные деловые расходы включают вещи, которые нельзя спутать с личными расходами, такие как прямые затраты на материалы или инвентарь, судебные издержки и офисные помещения, расположенные за пределами дома. Другие деловые расходы, такие как зарплата, компьютеры и офисная мебель, также могут быть вычтены.
Допустимые дополнительные вычеты
IRS позволяет самозанятым лицам делать дополнительные вычеты на расходы, стирающие границы между коммерческими и личными расходами. Например, домашние предприниматели могут вычитать часть своей арендной платы и коммунальных услуг в зависимости от размера своего домашнего офиса. Частные предприниматели также могут вычесть определенную сумму на такие вещи, как бензин, канцелярские товары, расходы на телефонную связь, страхование жилья и расходы на развлечения в деловых целях.
