Средняя ставка налога в США варьируется в зависимости от суммы дохода, к которой она применяется. Средняя ставка налога, применяемая к налогу на прибыль, может быть определена как процент причитающегося дохода в виде налогов или, как справедливый налог определяет этот термин, как отношение уплаченных налогов к налогооблагаемому доходу. Выражаясь математически, разделите общую сумму налоговых обязательств на общую налогооблагаемую прибыль, чтобы получить среднюю налоговую ставку.
Средние ставки федерального налога
При расчете ставок федерального налога средняя ставка налога не может быть определена с использованием налоговых скобок на основе валового дохода. Федеральное правительство разрешает вычитать стандартную или детализированную сумму вычета из валового дохода. Кроме того, личное освобождение налогоплательщика плюс одно освобождение для каждого заявленного иждивенца может быть вычтено из скорректированного валового дохода до расчета налогооблагаемого дохода. Следовательно, при рассмотрении средней налоговой ставки для лиц, подающих документы с налогооблагаемым доходом менее 100 000 долларов США, необходимо учитывать ряд переменных.
Пример ставок налога на единичную подачу
Статус федерального налогоплательщика оказывает непосредственное влияние на ставку налога, применяемую к налогооблагаемому доходу. Рассмотрим налогоплательщика со статусом регистрации "холост" с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов. Согласно Таблице налогов 2010 года, налоговые обязательства составили бы 8 675 долларов США при средней налоговой ставке 17,35 процента. Однако налогоплательщику разрешается требовать вычета из дохода до расчета налогов. Предположим, налогоплательщик потребовал стандартный вычет в размере 5700 долларов в 2010 году - это немедленно снижает налогооблагаемую прибыль до 44 300 долларов. Затем налогоплательщик может потребовать одно освобождение в размере 3650 долларов, уменьшая налогооблагаемую прибыль еще до 40 650 долларов. Теперь задолженность по налогам составляет 6350 долларов при средней налоговой ставке 12,7 процента.
Пример налоговых ставок в браке
Средняя налоговая ставка, которую женатый налогоплательщик с детьми-иждивенцами будет платить с той же суммы валового дохода, значительно ниже. Если налогоплательщик заполняет налоговую декларацию со статусом «Совместная подача документов в браке», налоговые обязательства немедленно уменьшаются до 6 659 долларов по сравнению с 8 675 долларами для индивидуальных подателей, исходя из той же суммы в 50 000 долларов. Если будет использован стандартный вычет, а также два освобождения - по одному для каждого из двух супругов, подающих совместно, - налогооблагаемый доход будет уменьшен до 31 300 долларов США, что рассчитывается исходя из суммы налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов США за вычетом стандартного вычета в размере 11 400 долларов США. для совместной регистрации в браке минус 7300 долларов США. Средняя налоговая ставка в этом случае будет 12,34 процента, потому что налоговые обязательства для супружеской пары, совместно подающей 31 300 долларов налогооблагаемого дохода, составляют 3 861 доллар.
Простая математика
Хотя средние налоговые ставки как для налогоплательщика-одиночки, так и для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают совместные декларации, примерно равны в этих примерах - 12,7 процента и 12,34 процента - разница в фактических долларах, уплаченных по федеральным налоговым обязательствам, является результатом сокращения валового доход до налогообложения. Если никакие вычеты или освобождения не разрешены, определение средней налоговой ставки работает с помощью простой математики. Физическое лицо просто делит причитающиеся налоги на доход. Например, если налогоплательщик получает 50000 долларов налогооблагаемого дохода и платит 6000 долларов в виде налогов, ставка налога будет 12 процентов, потому что налоговые обязательства в размере 6000 долларов, разделенные на налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов, равны 0,12, или 12 процентам, средней налоговой ставке физического лица.
