Предоставляя бизнес-кредит, вы рискуете, что некоторые из ваших клиентов не будут оплачивать свои счета. В этом случае вы можете решить, что долг не стоит того времени и усилий, которые потребуются, чтобы попытаться взыскать его. Налоговая служба позволяет вам списывать безнадежные векселя к получению, если они возникли в результате вашего бизнеса или торговых операций. Вычет безнадежных долгов из налоговой декларации вашей компании снижает ваш валовой доход - и может просто снизить ваши налоги.
Метод учета по методу начисления
Если вы хотите списать безнадежные векселя к получению, вы должны использовать метод начисления. Согласно правилам IRS, доход от транзакции должен быть признан, прежде чем вы сможете списать любую безнадежную сумму. При использовании метода начисления вы признаете доход, когда клиент использует свою кредитную линию для покупки ваших товаров или услуг. Например, если вы продаете строительные материалы подрядчикам, вы признаете доход в момент продажи, а не в момент получения платежа. Поскольку кассовый учет признает доход при получении платежа, этот метод не соответствует требованиям IRS к признанию дохода.
Разумные усилия по сбору
Вексель к получению превращается в безнадежный долг, когда больше нет возможности получить причитающуюся сумму. Однако IRS требует, чтобы вы предприняли разумные попытки взыскать долг, чтобы доказать его бесполезность. Если должник подает заявление о банкротстве или вы можете доказать, что вы не смогли получить взыскание на основании решения суда, IRS примет это как доказательство вашей попытки взыскания. Если ваш клиент возвращает вам часть имущества, вы должны вычесть справедливую рыночную стоимость из общей суммы дебиторской задолженности по векселям, прежде чем списывать оставшуюся часть.
Когда списывать долг
Вы можете списать свои векселя к получению, если часть или вся задолженность не подлежат взысканию. Частично бесполезная задолженность списывается в конце налогового года или в конце следующего налогового года. IRS требует, чтобы вы вычитали сумму из своих бухгалтерских книг при удержании ее в налоговой декларации. Совершенно бесполезный долг списывается в конце налогового года, который стал безнадежным. Если вы не воспользовались вычетом вовремя, вы можете подать иск о кредите или возмещении в течение срока, установленного IRS.
Взыскание безнадежных долгов
Если ваш клиент объявит о банкротстве или ликвидирует свой бизнес, вы можете получить частичную или полную выплату непогашенной задолженности. Согласно правилам IRS, вы должны подать измененную налоговую декларацию, чтобы декларировать доход и уплатить связанные с этим налоги. Сумма, которую вы сообщаете по измененной декларации, ограничена суммой полученного вами платежа.
