Квартальная финансовая отчетность обязательна для публичных компаний, но частные предприятия также могут ее готовить. Ежеквартальные отчеты публичных компаний не требуют аудита. Однако аудит обеспечивает инвесторам определенный уровень авторитета и безопасности. Проверенные отчеты проверяются внешними сторонами для обеспечения точности и полноты отчета. Если ежеквартальные отчеты проверяются самой компанией, группа проверки должна соответствовать тем же принципам и следовать тем же рекомендациям, которые применяются во время любого аудита.
10-Q Определено
Если бизнес публично торгуется в Соединенных Штатах, федеральный закон требует, чтобы компания ежеквартально сообщала инвесторам о своем финансовом состоянии. Чтобы выполнить это требование, компании должны подать форму 10-Q в Комиссию по ценным бумагам и биржам США. К 10-Q прилагается финансовая отчетность с подробным описанием текущего финансового состояния бизнеса. Эти отчеты не требуют аудита. Компания должна подать три 10-Q, по одному на каждый из первых трех кварталов финансового года. В конце последнего квартала компания должна подать годовой отчет или 10-K. Все финансовые отчеты публично торгуемых компаний, включая 10-Qs, перечислены в базе данных SEC EDGAR.
Определение аудита
Аудит - это подробное изучение финансовой документации предприятия. Есть два типа аудита. Внешний аудит используется для проверки содержания отчетов, предназначенных для предоставления инвесторам. Внешний аудит предназначен для обеспечения того, чтобы в бухгалтерских книгах содержались все транзакции, что все финансовые отчеты отражали текущее финансовое состояние бизнеса и что отчеты составлялись с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета. Внутренний аудит призван обеспечить бесперебойную работу бизнеса. Он ориентирован на выявление мошенничества, повышение эффективности и отслеживание результатов для принятия внутренних решений.
Утверждения руководства
Когда компания составляет финансовую отчетность, ее руководство что-то утверждает относительно каждого числа и бита данных, которые оно записывает. Внешний аудит предназначен для проверки этих утверждений руководства. Пять основных утверждений: существование, полнота, право собственности, оценка, представление и раскрытие информации. Критерии существования демонстрируют, что активы, обязательства и акции существуют, а операции, которые привели к получению доходов и расходов, произошли. Руководство также утверждает, что отчеты являются полными или содержат все соответствующие финансовые операции и статьи баланса. Компонент точности утверждает, что каждый элемент в операторах верен. Элемент оценки устанавливает, что все позиции, перечисленные в отчете, указаны с правильной стоимостью. Наконец, аудитор должен убедиться, что отчетность представлена в соответствии с действующими стандартами бухгалтерского учета.
Аудиторские доказательства
Аудитор должен провести тесты для получения достаточных доказательств, демонстрирующих, что отчетность соответствует утверждениям руководства. Аудитор протестирует средства контроля бизнеса, которые представляют собой меры предосторожности, которые руководство внедрило для обеспечения точного учета финансовых данных и полноты информации в отчетах. Чтобы разумно продемонстрировать, что утверждение истинно, аудитор должен собрать достаточные доказательства в поддержку этого утверждения. Какие доказательства являются достаточными, зависит от риска того, что компания неверно укажет проверяемый элемент финансовой отчетности, и от качества доказательств.
