Амортизация нематериальных активов компании может занять до 40 лет, в зависимости от типов активов, раскрытых в финансовой отчетности компании. Как эти активы влияют на раскрытие финансовой информации, включая отчеты о прибылях и убытках, во многом зависит от цены, которую бизнес платит за приобретение этих объектов. Успешное развитие нематериальных активов, включая авторские права и патенты, может принести компании высокие доходы, которые могут намного превышать первоначальные закупочные цены.
Амортизация нематериальных активов
Компания использует амортизацию для списания стоимости нематериальных активов в качестве операционных расходов для целей налогообложения. Нематериальные активы могут быть ценностями без физической формы, включая авторские права и патенты, приобретенные у других компаний. Амортизация аналогична амортизации в том смысле, что бизнес вычитает стоимость этих активов в течение срока их полезного использования. Например, если приобретенные патенты на продукт остаются в силе в течение 17 лет, компания вычитает стоимость покупки этих патентов в течение этого 17-летнего периода. Амортизация применяется к вычету затрат, связанных с материальными активами компании.
Амортизация и финансовая отчетность
Амортизация позволяет бизнесу вычитать стоимость приобретения нематериальных активов равномерно в течение срока полезного использования активов. Для целей федерального налогообложения «равные приращения» относятся к методу линейного вычета, который также используется для амортизации материальных активов. Например, приобретенные патенты на сумму 50 000 долларов США со сроком полезного использования 17 лет имеют дополнительные вычеты в размере 2 941,18 долларов США каждый. Компания использует эти дополнительные вычеты для расчета расходов в годовой финансовой отчетности. Это означает, что компания вычитает годовую амортизированную стоимость нематериальных активов из выручки. Например, компания с выручкой от продаж в размере 100 000 долларов и амортизированными активами в 10 000 долларов имеет оставшуюся выручку в размере 90 000 долларов до вычета других приемлемых расходов.
Раскрытие информации о платежах по подоходному налогу
В финансовом отчете компании также указывается, сколько денег компания уплатила местному правительству, правительству штата и федеральному правительству в виде налогов за предыдущий год. Амортизация нематериальных активов помогает снизить обязательства по федеральному налогу, поскольку компания заявляет о своих ежегодных дополнительных амортизационных расходах в качестве вычетов из федеральной налоговой декларации. Это гарантирует, что предприятие не использует нормы амортизации для вторичного снижения общей выручки в своем финансовом отчете. Неспособность должным образом амортизировать активы по федеральной декларации компании может привести к увеличению налоговых обязательств по федеральным налогам.
Самостоятельно созданные нематериальные активы
Веб-сайт Школы бизнеса Леонарда Н. Стерна Нью-Йоркского университета показывает, что нематериальные активы играют роль в финансовой отчетности компании только тогда, когда бизнес приобретает эти активы у сторонней организации или источника. Согласно публикации IRS 535 «Деловые расходы», глава 8, «Амортизация», бизнес не может амортизировать какие-либо нематериальные активы, созданные бизнесом, если только он не создал их »при приобретении активов, составляющих торговлю или бизнес, или существенные часть торговли или бизнеса ".
